홈택스 원천세 가산세 계산기 (수정신고,기한후신고 가산세 계산)

홈택스 원천세 가산세 계산기 (수정신고,기한후신고 가산세 계산)

우리나라는 부가가치세법 연관 사업자를 일반과세자와 간이과세자로 나눕니다. 일반과세자와는 달리 상대적으로 소규모 사업자인 간이과세자는 신고 기간 및 납부세액을 계산하는 방법이 다릅니다. 오늘은 2023년 간이과세자의 부가가치세 신고에 대하여 철저히 알아보겠습니다. 간이과세자는 부가가치세를 1년에 1번 확정 신고하고 납부합니다. 간이과세자는 2023년 귀속분2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지의 매출과 매입을 다음 해인 2024년 1월 1일부터 1월 25일까지 신고 납부해야 합니다.

단, 폐업자의 경우는 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일로부터 폐업일까지의 매출과 매입을 폐업일이 속하는 다음 달 25일까지 신고 납부해야 합니다.

원천세 수정신고 가산세납부지연 가산세

원천징수 의무자가 위에서 확인한 법정납부기한까지 원천세를 신고 및 납부를 하지 않은 경우나 납부하여야 할 세금보다. 과소 신고하여 과소 납부할 경우 가산세가 발생하는데요, 가산세의 계산식과 한도는 위의 표와 같지만 식이 다소 복잡해 보이죠? 아래부터 가산세 계산기를 통해 간단하게 계산하는 방법을 살펴볼 테니 명확한 계산은 밑의 내용을 참조해 주세요. 그럼 가산세 계산기 사용법을 알아보기 전에 상세하게 어떤 경우에 가산세가 발생하는지 살펴보도록 해보겠습니다.

원천징수 등 납부지연가산세는 미납세액 혹은 과소 세액에 대한 가산세가 부과되는 것이므로 소득세를 과다하게 기입여 납부한 경우 가산세가 미발생되므로 원천징수이행상황신고서를 수정신고하여 제출하신 후 과다납부분을 환급신청하시면 됩니다.

증빙불비 가산세

당기 신규사업자 및 직전연도 연간 수입금액 4,800만원 이하의 소규모사업자 및 당기 추계신고자를 제외한 모든 사업자가 자기 사업과 관련해 사업자로부터 재화 혹은 용역을 공급받고 그 대가를 지출하는 경우 거래 건당 공급대가가 3만원 초과하는 경우 정규증빙을 수취, 보관해야 하며, 정규증빙을 수취하지 못한 경우 증빙불비가산세가 2 부과됩니다.

간이과세자 부가가치세 납부세액 계산 방법

간이과세자의 부가가치세 납부세액을 계산하는 방법은 일반과세자와 완전히 다릅니다. 간이과세자는 매출액의 10인 매출세액에서 업종별로 정해진 부가가치율을 곱한 가격에서 매입세금계산서 등의 공급대가에 0.5를 곱한 금액을 차감하여 납부세액을 계산합니다. 간이과세자 부가가치세 납부세액 매출액 times 10 times 업종별 부가가치율 매입공급대가 times 0.5 업종별 부가가치율은 세법에서 정하고 있으며, 업종별 부가가치율은 국세청 국세법령정보시스템에서 확인할 수 있습니다.

지급명세서 가산세

일반적인 경우의 제출기한은 계속사업자 일때, 지급일이 속하는 연도의 다음연도 2월말일까지이고, 사업소득, 근로소득, 퇴직소득은 3.10일까지 제출하여야 합니다. 일용근로 및 원천징수대상 사업소득 간이지급명세서는 제공한 달의 다음달 말일까지 제출하여야 하고, 상용근로 간이지급명세서는 제공한 반기의 다음달 말일까지 제출하여야 하는데, 2024년 1월부터 지급한달의 다음달 말일 제출로 개정되었습니다. 미제출 및 확실하지 않은 지급명세서의 지급금액의 1를 가산세로 납부하여야 하나, 제출기한이 지난 후 3개월 이내 제출시에는 0.5를 적용합니다.

매달 제출하는 간이지급명세서는 미제출, 확실하지 않은 지급명세서의 0.25를 납부하고, 1개월 이내 지연제출하는 경우 0.125로 적용합니다.

부동산 취득세 계산방법

취득세율은 취득한 부동산의 가격에 따라 다르게 적용됩니다. 가장 먼저, 취득금액이 6억 원 이하인 경우 해당 금액의 1를 취득세로 부과합니다. 이는 고정된 단일 세율입니다. 그리고 만약 취득금액이 9억 원을 초과하는 경우 그 금액의 3를 취득세로 부과합니다. 하지만 6억 원 초과와 9억 원 이하인 가격 범위에 해당하는 부동산을 취득하는 경우 다소 힘든 세율이 적용됩니다. 이 범위 내에서는 1에서 3 사이의 세율이 적용되며, 이는 취득금액에 따라 달라집니다.

6억 원 초과부터 9억 원 이하의 범위를 200개의 세부 구간으로 나누어 각 구간마다. 0.01%씩 세율이 증가하도록 설계되어 있습니다. 이는 취득금액의 3억 원을 나눈 후 3을 빼서 %로 변환하여 세율을 계산합니다.

간이과세자의 납부의무 면제 혜택

위의 규정에도 불구하고 간이과세자는 사업장별로 공급대가가 4,800만원 미만이면 납부가 면제됩니다. 이곳에서 이야기하는 공급대가는 매출액이며, 공급가액에 부가가치세를 합한 판매금액을 말합니다. 간이과세자 납부의무 면제 기준금액인 4,800만원은 1년 표준의 금액이며, 과세기간1월1일 12월 31일 중에 개업하거나 폐업한 사업자의 경우는 매출을 1년으로 환산하여 계산해야 합니다.

자주 묻는 질문